Получите бесплатную консультацию
Москва
Санкт-Петербург

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству?

83
Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству?

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, взимается не всегда. Так, согласно вступившим в юридическую силу изменениям законодательства, все наследственные производства, открытые, после начала 2006 года исключают необходимость выплат НДФЛ за полученные материальные блага. Но, если наследник осуществляет продажу жилья, то налог может отчисляться в зависимости от обстоятельств осуществления сделки.

Главные вопросы по налогообложению продажи наследственного имущества

Налогообложение – это обязательное отчисление в пользу государственного (в отдельных случаях муниципального) бюджета фиксированных денежных сумм за участие в сделках, связанных с оборотом ценностей, а также в связи с получением любого вида дохода.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры полученной по наследству, зависит от многих факторов. Но на практике предстоит принимать во внимание такие принципы выполнения процедуры:

  • облагаться налогом будут сделки купли-продажи, если срок вступления в права наследования не превышает три календарных года (исчисление этого термина начинается с момента внесения в ЕГРН сведений о новом владельце недвижимости);
  • допускается уменьшение налоговой ставки за счет получения вычета;
  • отсутствие льгот при налогообложении таких сделок.

Важно! На сегодняшний день ведется активная работа по противодействию уклонению от выплат. Чтобы избежать применения юридических санкций, не нужно искусственно уменьшать стоимость жилья. При регистрации договора купли-продажи сверяется фактическая стоимость с рыночной. Если разница велика, то налог увеличивается.

Таким образом, налог при продаже квартиры полученной по наследству будет отчисляться только, если срок владения недвижимостью меньше трех календарных лет.

Как исчисляется срок владения

Правильный расчет периода владения недвижимостью имеет важное значение, поскольку от нескольких месяцев будет зависеть, должен ли продавец делать отчисления подоходного налога от суммы полученной прибыли. Так, в законодательстве принято выделять такие принципы выполнения процедуры:

  • начала расчета термина начинается с момента внесения сведений о новом владельце в Росреестр (день смерти наследодателя не может быть отправной точкой, поскольку кандидаты на имущество имеют право отказаться от принятия наследства или могут быть признаны недостойными);
  • если до вступления в наследство, кандидат уже обладал долей в квартире (или доме), то заново временные рамки не будут считаться, то есть имущество будет признаваться таковым, что приобретено много лет назад;
  • если возник спор касательно учета текущего месяца, то учитывать период нужно, если уже прошла средина месяца (после 15 числа), а до этого дня месяц учитываться не будет.

Что считается налогом, что госпошлиной

При вступлении в наследственные права налогообложение отсутствует. То есть полученные материальные блага не расцениваются государством как прибыль и не требуют обязательного отчисления фиксированной суммы средств в пользу государства. Но вместо этого предстоит оплатить государственную пошлину.

Госпошлина – это фиксированная сумма денежных средств, которая перечисляется в казну государства и является платой за нотариальные услуги. В этом главное различие между понятиями – целевое назначение платежа.

Кроме того, разными будут и объемы выплат. При продаже квартиры предстоит заплатить налог равный 13% от общей цены отчуждаемой недвижимости. А госпошлина за вступление в наследственные права будет равняться 0,3% от оценочной стоимости, если блага получают близкие родственники наследодателя, или 0,6% — когда наследуют третьи лица.

Внимание! Правило трех лет не распространяется на иностранных граждан, владеющих недвижимостью на территории России. Налог на продажу квартиры, полученной иностранным подданным в наследство, будет всегда облагаться налогом, независимо от сроков владения жильем. И процент отчислений всегда составляет 30%.

Как посчитать налог

Надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству, сообщит государственный регистратор во время оформления Свидетельства о правах владения домом или отдельной его частью, на имя конкретного лица. Если да, то готовится справка в налоговую службу о полученных доходах и, исходя из размера полученной прибыли, будет подсчитана сумма отчислений, которые предстоит направить в бюджет.

Так, формула расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

  • общая цена жилья – налоговый вычет (максимальный размер возврата денежных средств составляет до 1 миллиона рублей) = цена, на которую будет распространяться обязанность оплаты налога;
  • полученная сумма * 13% = окончательная сумма налога, которую продавец должен будет перечислить.

Схема расчета налога

Цена договора

Основанием для передачи имущественных прав на недвижимость является подписанный двухсторонний договор между покупателем и продавцом квартиры (дома). В тексте соглашения должна быть прописана стоимость жилья, которую стороны совместно определили. Законодатель выдвигает к этому пункту следующие требования:

  • размер выплат должен указываться в национальной валюте;
  • отображается сумма, которая фактически перейдет на руки продавцу;
  • при оплате частями или с рассрочкой отображается полная стоимость недвижимости.

От цены договора зависит, платится ли налог с продажи личной квартиры, полученной по наследству, а также, какова будет сумма окончательных отчислений в бюджет. Как уже отмечалось выше, во время регистрации соглашения о приобретении недвижимости в Росреестре, делается сверка таких показателей:

  • оценочной стоимости жилья;
  • кадастровой стоимости (подсчет цены с учетом сноса и технического состояния), что практически равно рыночной цене;
  • цены, прописанной в тексте договора.

Если стоимость покупки будет значительно меньше нежели рыночная цена, то сумма подоходного налога будет увеличена искусственно. Это делается для того, чтобы избежать фиктивных соглашений и уклонения от налогообложения.

Внимание! Если во время подписания договора имеются дополнительные затраты, связанные с оплатой услуг нотариуса, риэлтора и других вспомогательных служб, то на цену договора это никак не влияет и не способствует увеличению НДФЛ.

Вычет (расходы)

На практике существует два легальных способа, как уменьшить налоговую ставку по проданной квартире. Первый – это получение налогового вычета, граничная сумма которого будет равна 1 миллиону рублей. Налоговый вычет предоставляется по таким правилам:

  • доступен только официально трудоустроенным гражданам, из доходов которых делаются отчисления в пользу бюджета;
  • вычет не может превышать сумму оплаченного налога (например, гражданин работает только полгода, и за этот срок в бюджет из его заработной платы было направлено 300 000 рублей; таким образом, максимальный вычет для него будет равен 300 тысячам рублей);
  • возврат денежных средств возможен только в отношении одного объекта;
  • если супруги находятся в официальном браке и покупают жилье в долевую собственность, то каждый из них может отдельно запросить свою сумму вычета.

Расходы – это порядок компенсации затрат, связанных с отчуждением собственности. На практике эти меры применяются крайне редко, поскольку тяжело добиться пока все расходы будут удовлетворены.

Ставка

Оплата подоходного налога происходит по всей территории Российской Федерации и распространяется на все виды официального дохода и официальной прибыли, независимо от их регулярности и постоянства. Также на всей территории государства действуют фиксированные тарифы, которые должны быть выплачены в казну. Различают два вида показателей:

  • 13% — общий НДФЛ, взимаемый в равной степени со всех трудящихся (кроме индивидуальных предпринимателей, которые имеют специальный механизм оплаты налога);
  • 30% — размер отчислений, присущий иностранным гражданам, получившим наследство на территории РФ, но не проживающим в стране (также столько придется заплатить россиянину, имеющему гражданство РФ, но который постоянно и уже на протяжении длительного времени проживает в другой стране).

Куда подается 3-НДФЛ

Расчет окончательной суммы налогообложения проводят работники налоговой службы. Чтобы все было подсчитано корректно, предстоит подать копию соглашения купли-продажи, а также декларацию о доходах. Налоговик предоставляет расчетный счет, куда должны быть направлены денежные средства.

Допускается обращение в ФНС только по месту официальной прописки продавца недвижимости, даже если собственность расположена в другом городе. Нельзя обращаться в отделение, которое находится:

  • в другом населенном пункте, нежели адрес прописки продавца;
  • по месту временного проживания без постановки на учет.

Декларация подается лично или через представителя, действующего по нотариальной доверенности. И допускается только самостоятельное посещение локального подразделения ФНС, оформлять такие бумаги удаленно нельзя.

Приложение к декларации

Законодателем строго регламентированы сроки оплаты налогов. В частности, декларация о доходах должна быть представлена до 30 марта года. Чтоб оплатить налог у гражданина есть время до конца лета. Если в оговоренный срок денежные средства не поступили на счет, то налогоплательщик получает официальное письмо о необходимости оплатить задолженность, иначе будут применяться юридические санкции.

В случае игнорирования предупреждения и дальнейшего уклонения от отчислений, служащие ФНС могут составить протокол и применить меры административного взыскания.

Чтобы работники налоговой службы приняли на рассмотрение декларацию, предстоит также подать следующий список документов:

  • оригинал и копия паспорта;
  • оригинал декларации;
  • правоустанавливающие документы, подтверждающие возможность отчуждения недвижимости;
  • финансовые чеки и квитанции, в которых отображается перевод денег на счет продавца.

Важно! Никаких дополнительных бумаг готовить и представлять не нужно. Также желательно изготовить по одной копии каждого документа (без нотариального утверждения), что значительно сэкономит срок проведения процедуры.

Если же с момента приобретения прав собственности на жилье прошло больше трех лет, то допускается отчуждение собственности без уплаты подоходного налога в государственный бюджет. И эти правила распространяются на все виды завещаний, независимо от того, происходит ли передача материальных благ на основании завещания или в порядке законной очередности. Главное, получить на руки постановление нотариуса о возможности регистрации прав собственности на объект недвижимости.

У Вас есть проблемы? Позвоните нам!
Мы поможем вам бесплатно.
Москва
Санкт-Петербург
Получите бесплатную консультацию по телефонам.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector